Exemples de présentations financières d’un business plan

Se lancer dans un projet, reprendre une affaire, revoir son business modèle, passe inévitablement par mesurer et chiffrer son affaire. Bien que fastidieuse, le business plan chiffré est crucial dans une étape projet.

Dans cet article, je vous propose quelques modèles et outils pour présenter son business plan d’une manière concise. Les chiffres en eux-mêmes que je présente ne sont pas important, c’est la manière de les construire qui prévaut. Des hypothèses sont toujours avancées mais celles-ci doivent toujours être discutées, remises en question ou même challengées pour avancer dans le bon sens.

Dans le tableau ci-dessous, je vous présente un compte d’exploitation classique d’un établissement sur 2 ans présentant :

1. la construction du chiffre d’affaires et les principaux indicateurs
2. le résumé des charges par service d’exploitation, leur pourcentage pour comprendre le poids de chaque département dans la rentabilité générale de l’entreprise.
3. le profit par centres de revenus et en pourcentage du chiffre d’affaires réalisé.
4. les dépenses des services fonctionnels, les départements administratifs (Direction, Finance, Informatique, Ressources Humaines, Sécurité) le département Commercial et Marketing (Ventes, Marketing, Communication), le département Maintenance (Entretiens, contrats de maintenance). Le coût de l’énergie (Utilities)
5. le résultat opérationnel de l’entreprise appelé GOP (Gross Operating Profit), RBE (Résultat Brut d’Exploitation) qui mesure le pourcentage du chiffre d’affaires de la rentabilité opérationnel de l’entreprise.
6. les autres charges comme les assurances, les taxes, les amortissements des investissements réalisés, les fees en cas de mandat de gestion ou franchise.
7. Le résultat net de l’entreprise.

Pour construire son business plan, on passe par différentes étapes pour fixer les hypothèses. Je vous présente ci-dessous, un exemple de business plan sur 10 ans pour chiffrer l’évolution d’un projet et comment ses résultats financiers sont prévus. Ce type de document est souvent demandé par un investisseur, une banque, son propriétaire pour voir la cohérence financière d’un projet.

D’autres rubriques sont détaillées ci-dessous pour comprendre les indicateurs du business plan financier.

Détail des revenus dont hébergement avec les indicateurs que sont le taux d’occupation (TO), les jours d’exploitation, les chambres disponibles, le prix affiché et le prix moyen vendu, les volumes de chambre vendues.

Détail du calcul du revenu restauration avec les indicateurs comme le nombre de clients, calculés en taux de captage par rapport à la clientèle hôtel ou extérieure, la dépense moyenne en nourriture et en boisson. Ces calculs se font idéalement par point de vente afin de détaillé précisément chaque service.

Les charges sont également expliquées en détail suivant les postes directs (liés à l’activité générée) et indirects comme les charges fixes de fonctionnement.

Un des postes le plus important à détailler sont les frais de personnel, souvent une des dépenses les plus importantes dans nos métiers de service. Un détail par service ou département présentera l’organigramme prévu et les coûts attendus. Une partie fixe et une partie variable, en fonction des saison est à intégrer par rapport à la construction du chiffre d’affaires et suivant les services.

Enfin, le tableau de bord récapitulatif par service présente les résultats et ratios d’exploitation.

Le business plan ainsi déterminé sera complété par le plan de trésorerie, de besoin en fonds de roulement, d’investissements prévus détaillés par an justifiant la construction du compte d’exploitation.

Le business plan, c’est l’image globale financière du projet, de l’entreprise. Le Résultat Brut d’Exploitation est déterminé en soustrayant des chiffres d’affaires estimés les coûts d’exploitation habituellement constatés dans l’industrie hôtelière pour un établissement similaire, par grands postes (Hébergement – Restauration – Divers – Structure Générale – Marketing – Maintenance – Energie) selon le « Uniform System of Accounts for the Lodging Industry ». Pour établir les comptes d’exploitation prévisionnels, on se base sur les chiffres d’affaires estimés par la méthode des Constats Marketing (Etude de marchés, estimatif de clientèle par segment de clients, par saison) pour l’hôtel, la restauration et les recettes diverses. Le RBE est défini comme étant la différence entre les recettes des départements opérationnels et les charges d’exploitation.